Mis à jour le 14/02/2025

GPME T2C1 - Le bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel : utilité

Le bilan fonctionnel se base sur le bilan comptable qui a été établi par le comptable.

Un bilan fonctionnel est une présentation simplifiée du bilan en partant du principe ou on a 3 fonction principales dans un bilan :

Le bilan :

ACTIF = Je possède = EmploisPASSIF = Je dois = Ressources

  • La fonction financement stable

Emplois Stables Ressources stables
Actif immobilisé brut - Capitaux propres
- Immobilisations incorporelles - Dotations aux amortissements et provisions (à l’actif et au passif)
- Immobilisations corporelles - Dettes financières
- Immobilisations financières
  • La fonction d’exploitation
Actif circulant Passif circulant
Stocks Dettes fournisseurs
Créances Dettes fiscales et sociales
Charges constatées d'avance Autres dettes (dont produits constatés d'avance)

nb : Les charges constatées d’avances sont des régularisations comptables. Elle consiste à retirer des charges les sommes qui concernent l’exercice suivant (exemple : contrats d’assurances)

Idem pour les produits constatés d’avance qui vont concerner les ventes “à cheval” sur 2 exercices comptables.

  • La fonction trésorerie.

Trésorerie active Trésorerie passive
VMP Découvert
Banque
Caisse

  • Trame de bilan fonctionnel à connaitre :

  • Dans un premier temps, repérez dans le bilan fonctionnel les 3 fonctions avec 3 couleurs différentes (ce code couleur sera réutilisé tout au long de ce thème)
ACTIF Montant Brut PASSIF Montant Brut
Emplois Stables Ressources stables
Actif immobilisé brut -> Capitaux propres
-> Immobilisations incorporelles -> Dotations aux amortissements et provisions (actif)
-> Immobilisations corporelles -> Dettes financières
-> Immobilisations financières
Actif circulant Passif circulant
-> Stocks -> Dettes fournisseurs
-> Créances -> Dettes fiscales et sociales
-> Charges constatées d'avance -> Autres dettes (dont produits constatés d'avance)
Trésorerie active -> Trésorerie passive
-> VMP -> Découvert
-> Banque
-> Caisse
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF

  • Application : ……………………………………………….

    nb : il s’agit la d’un vrai bilan d’une entreprise dont le bilan a été pris sur le site pappers.fr.

    Dans un premier temps, dans le bilan qui vous a été distribué, repérez en vert la fonction financement stable, en violet la fonction exploitation et en rouge la fonction trésorerie.

    Ensuite, synthétisez ce bilan dans le bilan fonctionnel ci-dessous pour l’année 20….. :

ACTIF Montant Brut PASSIF Montant Brut
Emplois Stables Ressources stables
Actif immobilisé brut -> Capitaux propres
-> Immobilisations incorporelles -> Dotations aux amortissements et provisions (actif)
-> Immobilisations corporelles -> Dettes financières
-> Immobilisations financières
Actif circulant Passif circulant
-> Stocks -> Dettes fournisseurs
-> Créances -> Dettes fiscales et sociales
-> Charges constatées d'avance -> Autres dettes (dont produits constatés d'avance)
Trésorerie active -> Trésorerie passive
-> VMP -> Découvert
-> Banque
-> Caisse
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF