Contexte de l’exercice

L’entreprise EcoMobil spécialisée dans la vente et l'entretien de vélos électriques a réalisé les opérations suivantes au cours du mois d’octobre 2024. Votre mission est d’enregistrer toutes ces opérations dans les journaux comptables correspondants, puis de reporter ces enregistrements dans le grand livre, en calculant les soldes des comptes.

Opérations :

1. Le 5 octobre 2024, EcoMobil achète des fournitures pour l’entretien des vélos à un fournisseur pour un montant de 3 500 €. Le paiement se fera dans 30 jours.
2. Le 10 octobre 2024, EcoMobil vend 5 vélos électriques à un client pour un montant total de 10 000 €, payé immédiatement par virement bancaire.
3. Le 15 octobre 2024, EcoMobil règle une facture fournisseur de 1 500 € par chèque, pour des pièces de rechange achetées le mois précédent.
4. Le 20 octobre 2024, un client règle une facture en retard de 2 000 € par virement bancaire.
5. Le 25 octobre 2024, EcoMobil paie les salaires de ses employés pour un montant total de 4 500 € par virement bancaire.

Étapes à suivre :

1. Enregistrement des opérations dans les journaux comptables :

   • Identifiez les opérations à enregistrer dans le journal des achats, le journal des ventes et le journal de trésorerie.
   • Pour chaque opération, précisez les comptes à débiter et à créditer, ainsi que les montants correspondants.

2. Report dans le grand livre :

   • Reportez les enregistrements dans les comptes du grand livre correspondants (trésorerie, clients, fournisseurs, charges, produits).
   • Calculez les soldes des comptes après chaque enregistrement.

3. Analyse des résultats :

   • Analysez les soldes finaux des comptes. Que peut-on en déduire sur la situation financière de l’entreprise ? Y a-t-il des dettes encore à payer ou des créances à encaisser ?

Questions :

1. Comment enregistrer l’achat des fournitures dans le journal des achats et quel sera l’impact sur les comptes de fournisseurs et fournitures dans le grand livre ?
2. Comment enregistrer la vente de vélos électriques dans le journal des ventes et quel sera l’impact sur les comptes de ventes et banque dans le grand livre ?
3. Comment enregistrer le règlement de la facture fournisseur dans le journal de trésorerie et quel sera l’impact sur les comptes de banque et fournisseurs ?
4. Comment enregistrer l’encaissement du client dans le journal de trésorerie et quel sera l’impact sur les comptes de banque et clients ?
5. Comment enregistrer le paiement des salaires dans le journal de trésorerie et quel sera l’impact sur les comptes de salaires et banque ?

Correction attendue :

1. Achat des fournitures (3 500 € à payer dans 30 jours) :

   • Journal des achats :
     • Compte débité : Compte "Fournitures" (classe 6 – charges) : 3 500 €
     • Compte crédité : Compte "Fournisseurs" (classe 4 – tiers) : 3 500 €
   • Grand livre :
     • Débit : Compte "Fournitures" pour 3 500 €
     • Crédit : Compte "Fournisseurs" pour 3 500 €

2. Vente de vélos électriques (10 000 € payé par virement) :

   • Journal des ventes :
     • Compte débité : Compte "Banque" (classe 5 – trésorerie) : 10 000 €
     • Compte crédité : Compte "Ventes de marchandises" (classe 7 – produits) : 10 000 €
   • Grand livre :
     • Débit : Compte "Banque" pour 10 000 €
     • Crédit : Compte "Ventes de marchandises" pour 10 000 €

3. Paiement de la facture fournisseur (1 500 € réglés par chèque) :

   • Journal de trésorerie :
     • Compte débité : Compte "Fournisseurs" (classe 4 – tiers) : 1 500 €
     • Compte crédité : Compte "Banque" (classe 5 – trésorerie) : 1 500 €
   • Grand livre :
     • Débit : Compte "Fournisseurs" pour 1 500 €
     • Crédit : Compte "Banque" pour 1 500 €

4. Encaissement du client (2 000 € payé par virement) :

   • Journal de trésorerie :
     • Compte débité : Compte "Banque" (classe 5 – trésorerie) : 2 000 €
     • Compte crédité : Compte "Clients" (classe 4 – tiers) : 2 000 €
   • Grand livre :
     • Débit : Compte "Banque" pour 2 000 €
     • Crédit : Compte "Clients" pour 2 000 €

5. Paiement des salaires (4 500 € par virement) :

   • Journal de trésorerie :
     • Compte débité : Compte "Salaires" (classe 6 – charges) : 4 500 €
     • Compte crédité : Compte "Banque" (classe 5 – trésorerie) : 4 500 €
   • Grand livre :
     • Débit : Compte "Salaires" pour 4 500 €
     • Crédit : Compte "Banque" pour 4 500 €

Analyse finale des soldes :

• Compte "Banque" : Le solde reflète les entrées et sorties de trésorerie suite aux ventes et aux paiements.
• Compte "Fournisseurs" : Le solde indique s’il reste des dettes à régler aux fournisseurs.
• Compte "Clients" : Le solde indique s’il reste des créances à encaisser de la part des clients.
• Compte "Fournitures" et "Salaires" : Ces comptes montrent les charges engagées par l’entreprise.