Exercice 6 : Enregistrement d'un règlement

L’entreprise EcoTech règle une facture fournisseur de 3 000 € par virement bancaire et encaisse une créance de 1 500 € d’un client, également par virement. Votre mission est d'enregistrer ces deux règlements dans le journal de trésorerie et d’analyser leur impact sur les comptes.

Questions :

1. Indiquez comment le paiement au fournisseur et l’encaissement client doivent être enregistrés dans le journal de trésorerie.

2. Expliquez les comptes à débiter et à créditer pour chaque opération, et pourquoi.

3. Reportez ces transactions dans le grand livre et calculez les soldes des comptes "Banque", "Fournisseurs", et "Clients".

Correction attendue :

1. Paiement au fournisseur (3 000 €) :

   • Journal de trésorerie :

     • Date : 25 octobre 2024

     • Libellé : Paiement facture fournisseur

     • Compte débité : Compte "Fournisseurs" (classe 4 – tiers) : 3 000 €

     • Compte crédité : Compte "Banque" (classe 5 – trésorerie) : 3 000 €

2. Encaissement du client (1 500 €) :

   • Journal de trésorerie :

     • Date : 25 octobre 2024

     • Libellé : Encaissement créance client

     • Compte débité : Compte "Banque" (classe 5 – trésorerie) : 1 500 €

     • Compte crédité : Compte "Clients" (classe 4 – tiers) : 1 500 €

3. Explication des comptes :

   • Paiement au fournisseur :

     • Le compte "Fournisseurs" est débité car la dette est annulée, et le compte "Banque" est crédité car l’entreprise a payé la somme.

   • Encaissement client :

     • Le compte "Banque" est débité car la trésorerie de l’entreprise augmente, et le compte "Clients" est crédité car la créance est soldée.

4. Grand livre :

   • Compte "Banque" : Débit de 1 500 € (encaissement client) et Crédit de 3 000 € (paiement fournisseur).

   • Compte "Fournisseurs" : Débit de 3 000 €.

   • Compte "Clients" : Crédit de 1 500 €.

   Soldes :

   • Compte "Banque" : Le solde diminue de 1 500 € (3 000 € de sortie et 1 500 € d'entrée).

   • Compte "Fournisseurs" : Le solde créditeur est réduit de 3 000 €, ce qui montre que la dette a été payée.

   • Compte "Clients" : Le solde débiteur diminue de 1 500 €, ce qui montre que le client a réglé sa créance.